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Vorwort
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Abkürzungsverzeichnis
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A. Körperschaftsteuergesetz, Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung, Körperschaftsteuer-Richtlinien, Hinweise
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Einführung
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Steuerpflicht
- § 1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- § 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung
- § 2 Beschränkte Steuerpflicht
- § 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
- § 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
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§ 5
Befreiungen
- § 1 KStDV Allgemeines
- § 2 KStDV Kassen mit Rechtsanspruch der Leistungsempfänger
- § 3 KStDV Kassen ohne Rechtsanspruch der Leistungsempfänger
- § 4 KStDV Kleinere Versicherungsvereine
- R 5.1 Kapitalertragsteuer bei wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben
- R 5.2 Allgemeines zu Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- R 5.3 Leistungsempfänger bei Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- R 5.4 Vermögensbindung bei Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- R 5.5 Leistungsbegrenzung
- R 5.6 Kleinere Versicherungsvereine
- R 5.7 Berufsverbände ohne öffentlich-rechtlichen Charakter
- R 5.8 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Körperschaften
- R 5.9 Vermietungsgenossenschaften und -vereine
- R 5.10 Gemeinnützige Siedlungsunternehmen
- R 5.11 Allgemeines über die Steuerbefreiung von Genossenschaften und Vereinen im Bereich der Land- und Forstwirtschaft
- R 5.12 Molkereigenossenschaften
- R 5.13 Winzergenossenschaften
- R 5.14 Pfropfrebengenossenschaften
- R 5.15 Andere Genossenschaften
- R 5.16 Vereine im Bereich der Land- und Forstwirtschaft
- R 5.17 Wirtschaftsförderungsgesellschaften
- R 5.18 Steuerbefreiung außerhalb des Körperschaftsteuergesetzes
- § 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
- § 6a Einkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen
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Einkommen
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1. Allgemeine Vorschriften
- § 7 Grundlagen der Besteuerung
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§ 8
Ermittlung des Einkommens
- R 8.1 Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
- R 8.2 Einkommensermittlung bei Betrieben gewerblicher Art
- R 8.3 Gewinnermittlung bei Körperschaften, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
- R 8.4 Zuwendungen an Pensions- und Unterstützungskassen
- R 8.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen
- R 8.6 Wert der verdeckten Gewinnausschüttungen, Beweislast, Rückgängigmachung
- R 8.7 Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
- R 8.8 unbesetzt
- R 8.9 Verdeckte Einlage
- R 8.10 unbesetzt
- R 8.11 Mitgliedsbeiträge
- R 8.12 Haus- und Grundeigentümervereine, Mietervereine
- R 8.13 Sonstige Vereine und Einrichtungen
- § 8a Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)
- § 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
- § 8c Verlustabzug bei Körperschaften
- § 8d Fortführungsgebundener Verlustvortrag
- § 9 Abziehbare Aufwendungen
- § 10 Nichtabziehbare Aufwendungen
- § 11 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
- § 12 Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung
- § 13 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
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2. Sondervorschriften für die Organschaft
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§ 14
Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
- R 14.1 unbesetzt
- R 14.2 Finanzielle Eingliederung
- R 14.3 Personengesellschaften als Organträger
- R 14.4 Zeitliche Voraussetzungen
- R 14.5 Gewinnabführungsvertrag
- R 14.6 Zuzurechnendes Einkommen der Organgesellschaft
- R 14.7 Einkommensermittlung beim Organträger
- R 14.8 Bildung und Auflösung besonderer Ausgleichsposten beim Organträger bis einschließlich VZ 2021
- § 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft
- § 16 Ausgleichszahlungen
- § 17 Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft
- § 18 (weggefallen)
- § 19 Steuerabzug bei dem Organträger
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§ 14
Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
- 3. Sondervorschriften für Versicherungen und Pensionsfonds
- 4. Sondervorschriften für Genossenschaften
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1. Allgemeine Vorschriften
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Tarif, Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
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Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
- § 27 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
- § 28 Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals
- § 29 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen
- § 30 Entstehung der Körperschaftsteuer
- § 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer
- § 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug
- § 32a Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage
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Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
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Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren
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B. Anlagen
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Anlage 1 Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen Anrechnungsverfahren
- I. Behandlung des Aktieneigenhandels nach § 8b Abs. 7 KStG i. d. F. des Gesetzes zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999
- II. Anwendung des § 8b KStG 2002 und Auswirkungen auf die Gewerbesteuer
- III. Anwendung des § 8b Abs. 4 KStG auf Beteiligungen in einem eingebrachten Betriebsvermögen
- IV. Behandlung von Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Auslandsdividenden in den VZ 1993 bis 2003; Anwendung des EuGH-Urteils vom 23. Februar 2006 in der Rs. C-471/04
- V. Veräußerungsgewinnbefreiung nach § 8b Abs. 2 KStG; Behandlung von Veräußerungskosten und nachträglichen Kaufpreisänderungen
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Anlage 2 Doppelbesteuerungsabkommen
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Anlage 3 Eigene Anteile
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Anlage 4 Einkunftsabgrenzung
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Anlage 5 Einlagekonto
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Anlage 6 Inkongruente Gewinnausschüttung
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Anlage 7 Kapitalertragsteuer
- I. Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG bei Betrieben gewerblicher Art als Schuldner der Kapitalerträge
- II. Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe b Satz 4 EStG; Gewinne steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe der von der Körperschaftsteuer befreiten Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
- III. Auslegungsfragen zu § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe b Satz 4 EStG; Gewinne steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe der von der Körperschaftsteuer befreiten Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
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Anlage 8 unbesetzt
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Anlage 9 unbesetzt
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Anlage 10 Limited Liability Company (USA)
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Anlage 11 Öffentliche Hand
- I. Kriterien zur Abgrenzung hoheitlicher von wirtschaftlicher Tätigkeit einer juristischen Person des öffentlichen Rechts
- II. Anwendungsfragen zu den Regelungen im JStG 2009 zur Besteuerung von Betrieben gewerblicher Art und Eigengesellschaften von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- III. Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft
- IV. Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art nach § 4 Absatz 6 Satz 1 Nummer 2 KStG mittels eines Blockheizkraftwerks
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Anlage 12a Option zur Körperschaftsbesteuerung
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Anlage 12b Organschaft
- I. Körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organschaft unter Berücksichtigung der Änderungen durch StSenkG und UntStFG
- II. Änderungen bei der Besteuerung steuerlicher Organschaften durch das StVergAbG
- III. Steuerliche Anerkennung einer Organschaft nach Änderung des § 301 AktG und des § 249 HGB durch BilMoG Keine Anpassung bestehender Gewinnabführungsverträge
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Anlage 13 Rechtsformen
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Anlage 14 Spendenabzug
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Anlage 15 Sponsoring
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Anlage 16 Umwandlung
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Anlage 17 Verdeckte Gewinnausschüttung
- I. Korrektur einer verdeckten Gewinnausschüttung innerhalb oder außerhalb der Steuerbilanz
- II. Angemessenheit der Gesamtbezüge des Gesellschafter Geschäftsführers
- III. Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer; Vereinbarung einer sofortigen ratierlichen Unverfallbarkeit – Länge des Erdienungszeitraums
- IV. Probezeit vor Zusage einer Pension an den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft (§ 8 Absatz 3 Satz 2 KStG)
- V. Verdeckte Gewinnausschüttung im Zusammenhang mit Risikogeschäften
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Anlage 18 Verlustabzugsbeschränkung
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Anlage 19 Wirtschaftsförderungsgesellschaften
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Anlage 20 Zinsschranke
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C. Anhänge
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Anhang 1 Aktiengesetz (AktG - Auszug)
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Anhang 2 Außensteuergesetz (AStG)
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Anhang 3 Funktionsverlagerungsverordnung (FVerlV)
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Anhang 4 Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG)
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Anhang 5 Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung (GAufzV)
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Anhang 6 Handelsgesetzbuch (HGB - Auszug)
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Anhang 7 Investmentsteuergesetz (InvStG)
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Anhang 8 Kapitalerhöhungssteuergesetz (KapErhStG)
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Anhang 9 Umwandlungsgesetz (UmwG)
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Anhang 10 Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
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Anhang 11 Verordnung über die Steuerbegünstigung von Stiftungen, die an die Stelle von Familienfideikommissen getreten sind
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Anhang 12 Zerlegungsgesetz (ZerlG)
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