| |
2019
|
2020
|
2021
|
| |
€
|
€
|
€
|
| sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) |
2.400
|
2.400
|
3.000
|
| allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) |
720
|
720
|
840
|
| Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) |
35
|
35
|
35
|
| Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014 | | | |
| Abwesenheit 24 Stunden |
24
|
28
|
28
|
| Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden |
12
|
14
|
14
|
| An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung |
12
|
14
|
14
|
| Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) |
20.500
|
20.500
|
20.500
|
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) |
800
|
800
|
800
|
| Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG |
250 – 1.000
|
250 – 1.000
|
250 – 1.000
|
| Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2019) | | | |
| L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert |
125.000
|
| |
| Übrige Betriebe: | | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen |
235.000
|
| |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn |
100.000
|
| |
| Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG |
200.000
|
| |
| Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2020) |
|
|
|
| Einheitliche Gewinngrenze |
|
200.000
|
200.000
|
| Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG |
|
200.000
|
200.000
|
| Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
- Entfernungspauschale bis 20 km
ab 21. km
|
0,30
|
0,30
|
0,30
0,35
|
- Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung
|
4.500
|
4.500
|
4.500
|
| Werbungskosten | | | |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
800
|
800
|
800
|
| Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
|
|
1.000
|
1.000
|
1.000
|
- zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)
|
102
|
102
|
102
|
- zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG
|
102
|
102
|
102
|
| Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
| 2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens |
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten |
14
|
14
|
14
|
| Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
6.000
|
6.000
|
6.000
|
| Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
| 30 Prozent des Entgelts, höchstens |
5.000
|
5.000
|
5.000
|
| Vorsorgeaufwendungen | | | |
| Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
- abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)
|
88 %
|
90 %
|
92 %
|
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
| | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
48.610
|
50.092
|
51.574
|
|
- andere Personen
|
24.305
|
25.046
|
25.787
|
| Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG |
13.727
|
14.396
|
14.954
|
| Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)
|
2.800
|
2.800
|
2.800
|
- Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)
|
1.900
|
1.900
|
1.900
|
| Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) |
45.000
|
45.000
|
45.000
|
| Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) |
136.000
|
136.000
|
136.000
|
| Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
1.602
|
1.602
|
1.602
|
|
|
801
|
801
|
801
|
| Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) |
256
|
256
|
256
|
| Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) |
600
|
600
|
600
|
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) |
1.908
|
4.008
|
4.008
|
| Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind |
240
|
240
|
240
|
| Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| je Elternteil: in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
2.490
|
2.586
|
2.730
|
| Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
1.320
|
1.320
|
1.464
|
| Grundfreibetrag (§ 32a EStG) |
9.168
|
9.408
|
9.744
|
| Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
- Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen
|
9.168
|
9.408
|
9.744
|
- Anrechnungsfreier Beitrag
|
624
|
624
|
624
|
| Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
|
|
924
|
924
|
924
|
| Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) | | | |
- bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens
|
510
|
510
|
510
|
| Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) | | | |
- bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens
|
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) | | | |
- 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens
|
1.200
|
1.200
|
1.200
|
| Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG) |
|
|
|
- 7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens
|
|
14.000
|
14.000
|
- 7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens
|
|
14.000
|
14.000
|
- 6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens
|
|
12.000
|
12.000
|
- Höchstbetrag je begünstigtem Objekt
|
|
40.000
|
40.000
|
| Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
- für das erste und zweite Kind monatlich jeweils
|
194 (204)
|
204
|
219
|
- für das dritte Kind monatlich jeweils
|
200 (210)
|
210
|
225
|
- für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils
|
225 (235)
|
235
|
250
|
| Steuererklärungspflichten | | | |
- § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV
|
>18.336
|
>18.816
|
>19.488
|
- § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV
|
>9.168
|
>9.408
|
>9.744
|
SeiteTeilen
SeiteTeilenText