| |
2017
|
2018
|
2019
|
| |
€
|
€
|
€
|
| sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG) |
2.400
|
2.400
|
2.400
|
| allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) |
720
|
720
|
720
|
| Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) |
35
|
35
|
35
|
| Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014 | | | |
| Abwesenheit 24 Stunden |
24
|
24
|
24
|
| Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden |
12
|
12
|
12
|
| An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung |
12
|
12
|
12
|
| Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV) |
20.500
|
20.500
|
20.500
|
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) |
410
|
800
|
800
|
| Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG |
150 – 1.000
|
250 – 1.000
|
250 – 1.000
|
| Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) | | | |
| L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert |
125.000
|
125.000
|
125.000
|
| Übrige Betriebe: | | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen |
235.000
|
235.000
|
235.000
|
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn |
100.000
|
100.000
|
100.000
|
| Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG |
200.000
|
200.000
|
200.000
|
| Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
| - | Entfernungspauschale |
0,30
|
0,30
|
0,30
|
| - | Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung |
4.500
|
4.500
|
4.500
|
| Werbungskosten | | | |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
410
|
800
|
800
|
| Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
| - | zu Arbeitslohn |
1.000
|
1.000
|
1.000
|
| - | zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) |
102
|
102
|
102
|
| - | zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG |
102
|
102
|
102
|
| Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
| 2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens |
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten |
14
|
14
|
14
|
| Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
6.000
|
6.000
|
6.000
|
| Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
| 30 Prozent des Entgelts, höchstens |
5.000
|
5.000
|
5.000
|
| Vorsorgeaufwendungen ab 2005 | | | |
| Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
| - | abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG) |
84 %
|
86 %
|
88 %
|
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG) | | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
46.724
|
47.424
|
48.610
|
|
|
23.362
|
23.712
|
24.305
|
| Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG |
12.791
|
12.946
|
13.727
|
| Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG) |
2.800
|
2.800
|
2.800
|
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG) |
1.900
|
1.900
|
1.900
|
| Vorsorgeaufwendungen bis 2004 | | | |
| - | Grundhöchstbetrag (§ 10 Abs. 3 Nr. 1 EStG) | | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
2.668
|
2.668
|
2.668
|
|
|
1.334
|
1.334
|
1.334
|
| - | Vorwegabzug (§ 10 Abs. 3 Nr. 2 EStG) | | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
1.800
|
1.200
|
600
|
|
|
900
|
600
|
300
|
| - | Kürzung des Vorwegabzugs in den Fällen des § 10 Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 EStG |
16 %
|
16 %
|
16 %
|
| - | Zusätzlicher Höchstbetrag für Beiträge zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 3 Nr. 3 EStG) |
184
|
184
|
184
|
| Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) |
45.000
|
45.000
|
45.000
|
| Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) |
136.000
|
136.000
|
136.000
|
| Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
| - | zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner |
1.602
|
1.602
|
1.602
|
| - | andere Personen |
801
|
801
|
801
|
| Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) |
256
|
256
|
256
|
| Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) |
600
|
600
|
600
|
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) |
1.908
|
1.908
|
1.908
|
| Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind |
240
|
240
|
240
|
| Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
2.358
|
2.394
|
2.490
|
| Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
1.320
|
1.320
|
1.320
|
| Grundfreibetrag (§ 32a EStG) |
8.820
|
9.000
|
9.168
|
| Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen |
8.820
|
9.000
|
9.168
|
| - | Anrechnungsfreier Beitrag |
624
|
624
|
624
|
| Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag |
924
|
924
|
924
|
| Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens |
510
|
510
|
510
|
| Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens |
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) | | | |
| - | 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens |
1.200
|
1.200
|
1.200
|
| Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
| - | für das erste und zweite Kind jeweils |
192
|
194
|
194 (204)
|
| - | für das dritte Kind jeweils |
198
|
200
|
200 (210)
|
| - | für das vierte und jedes weitere Kind jeweils |
223
|
225
|
225 (235)
|
| Steuererklärungspflichten | | | |
| - | § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV |
>17.640
|
>18.000
|
>18.336
|
| - | § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV |
>8.820
|
>9.000
|
>9.168
|
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